Пожаловаться

🔷Способ 5. Оплата за аренду имущества у физического лица.

Данный способ хорош тем, что при аренде имущества у физлица, компания не начисляет страховые взносы на данные выплаты, но НДФЛ 13% нужно удержать и перечислить в бюджет

🔴Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет. Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация. Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы

🔶По итогам года в общем порядке нужно подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно

Также при документально подтвержденных расходах на аренду, данную сумму можно включить в расходы по налогу на прибыль (УСН)

🚩Пример. Предприятие на ОСНО арендует у физического лица помещение. Размер арендной платы равен 55 000 руб. в месяц. Оплата производится в последний день каждого месяца. 
Предприятие перечислило физ лицу арендную плату за июль 30.06.2020 года.
01.07.2020 года предприятие перечислило НДФЛ в бюджет за физическое лицо с суммы арендной платы (5500013%)=7150 рублей.
Арендная плата документально подтверждена - поэтому предприятие может принять в расходы по налогу на прибыль затраты на аренду в сумме 55000 рублей (55000
20%)=11000 рублей