Пожаловаться

🔷Способ 6. Оплата физическому лицу за услуги.

Этот способ по своей природе, как договор гражданско-правового характера: потребуется начислить страховые взносы в пенсионный и медицинский фонд - 27,1% и удержать НДФЛ 13%

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ. Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом. Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя

🔴Страховые взносы при заключении договора на оказание услуг с физ лицом:
Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением. Организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование; на обязательное медицинское страхование; на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с физ лицом:
🔻наличными - не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода
🔻по безналичному расчету - уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми. 
В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф: 
🔹от 50 до 100 000 рублей – на организацию; 
🔹от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации. 

Признаками завуалированного трудового договора являются: 
🔸обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу; 
🔸подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка; 
🔸установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;
🔸предоставление исполнителю материалов для выполнения работ; 
🔸регулярность выплаты вознаграждения; 
🔸наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

🚩Пример. Компания работает на ОСНО и заключило с физическим лицом ГПХ на выполнение услуг разового характера на сумму 22000 рублей. Оплату ООО перечислило физ лицу по безналичному расчету полной суммой 15.06.2020 года.
16.06.2020 года ООО перечислило в бюджет НДФЛ (2200013%)=2860 рублей
Также до 15.07.2020 компании необходимо перечислить страховые взносы:
🔹в ПФР (22000
22%)=4840 рублей
🔹в ФФОМС (220005,1%)=1122 рубля
При этом данную сумму можно принять к расходам по налогу на прибыль: 22000
20%=4400 рублей