Пожаловаться

🔷Способ 7. Выдача займа физическому лицу.

Здесь есть ограничение: выдать займ из наличной денежной выручки нельзя, только снять с расчетного счета (специально для этих целей) или перечислить на карту. Плюс метода - быстрота, минус - займ нужно возвращать и желательно начислять по нему проценты

🔴Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (на 24.07.2020 ставка рефинансирования 4,5%).

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

🔶Пример 1: беспроцентный заём
Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:
2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ сумма займа / 365 срок предоставления денег (календарные дни)
Материальная выгода: 3% 100 000 руб. / 365 291 = 2 391 руб. 78 коп.
НДФЛ: 2 391 руб. 78 коп. * 35% = 837 руб. 12 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

🔶Пример 2: символический процент
Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:
(2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) сумма займа / 365 срок начисления процентов
Материальная выгода = (3% - 2%) 100 000 руб. / 365 291 = 797 руб. 26 коп.
НДФЛ: 797 руб. 26 коп. * 35% = 279 руб. 04 коп.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

🔵Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

🚩Пример: Учредитель ООО на ОСНО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 3,5% годовых на 12 месяцев с января по декабрь. Возврат займа и процентов производится единовременно.
Таким образом, за пользование займом учредитель должен перечислить проценты ООО в размере (1000003,5%)=3500 рублей.
Для ООО проценты являются доходом организации, поэтому с них нужно заплатить налог на прибыль - (3500
20%)=700 рублей