Пожаловаться

🔷Способ 8. Покупка имущества у физического лица.

Оплатить имущество, приобретенное у физлица, можно как из наличной денежной выручки компании, так и перечислить на карточку с расчетного счета.

🔴Важно учитывать момент, касающийся налогообложения физлица. Юридическое лицо - покупатель в данном случае налоговым агентом не является. Но у самого физического лица при продаже имущества возникает обязанность сдавать декларацию 3-НДФЛ и платить НДФЛ. 
Страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы, уплаченные физическому лицу за приобретенное у него имущество, организация не начисляет. 

При этом необходимо учитывать следующее: в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождается от НДФЛ.
Это возможно, только если у физлица есть документы, подтверждающие срок владения этим имуществом, которые в случае необходимости он обязан представить в налоговый орган.
Идеальный вариант - продать авто, которое находилось в собственности более 3-х лет. В этом случае ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию физлицу не нужно.

🔶НДС:
Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС. Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету.

🔶Налог на прибыль и УСН.
При расчете налога на прибыль компания вправе учесть стоимость товаров, сырья, материалов и другого неамортизируемого имущества, в том числе при покупке имущества у физического лица. Никаких специальных правил для отражения таких активов не предусмотрено.
Особенность заключается лишь в том, что указанное имущество отражается в учете по той стоимости, которую организация уплатила за него продавцу. НДС из этой суммы не выделяется.
Стоимость основных средств и нематериальных активов можно отнести на расходы равными долями в течение налогового периода (срока полезного использования) после того, как будут выполнены все необходимые условия для признания расходов. При этом расходы должны быть подтверждены документально. Никаких специальных правил для отражения имущества, приобретенного у физического лица, в налоговом учете не предусмотрено.

🔵НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет
Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:
🔻или в сумме расходов, потраченных на приобретение данного транспортного средства, при наличии документов, подтверждающих эти расходы;
🔻или в сумме 250 тыс. руб.

🔳К примеру физическое лицо продало автомобиль за 750 тыс. руб. Но у него есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-х летней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%).

🚩Пример: Организация на ОСНО приобрела у физического лица автомобиль, который был у него в собственности 2 года за 300 000 рублей. У физического лица есть документы, что он купил эту машину 2 года назад за 250 000 рублей. Физическому лицу необходимо будет в конце года сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ с суммы 50 000 *13% = 6 500 рублей.
Организации в конце года необходимо будет заплатить транспортный налог с данного средства, а также она может принять его в расходы равными долями в течение срока полезного использования по цене приобретения (300 000 рублей)
Организация установила для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования – 5 лет, или 60 мес.